eToro Podatek w Polsce: Jak rozliczyć swoje zyski?

1. Zyski z eToro rozliczasz w PIT-38 z załącznikiem PIT-ZG do 30 kwietnia każdego roku.
2. eToro nie wystawia PIT-8C – jako zagraniczny broker nie ma tego obowiązku.
3. Przychody i koszty przeliczasz na PLN według kursów NBP z dnia poprzedzającego transakcję, stosując metodę FIFO.
4. Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje dyrektywa DAC8 – urząd skarbowy będzie automatycznie otrzymywał dane o transakcjach krypto od platform obsługujących klientów z UE.

Jak działa opodatkowanie eToro w Polsce?

eToro Europe Ltd. jest zarejestrowane na Cyprze i nadzorowane przez CySEC (licencja nr 109/10). Na terenie Polski platforma działa na podstawie paszportowania licencji zgodnie z MiFID II. Nie jest polskim domem maklerskim nadzorowanym bezpośrednio przez KNF, co oznacza, że nie wystawia polskiego formularza PIT-8C i nie odprowadza podatku u źródła od zysków kapitałowych do polskiego urzędu skarbowego.

Pełna odpowiedzialność za poprawne rozliczenie spoczywa na inwestorze. Podatek od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki) wynosi 19% i wynika z art. 30b ustawy o PIT. Jest to stawka liniowa – nie ma kwoty wolnej od podatku ani progów, a strat z jednego rodzaju instrumentów nie można kompensować z zyskami z innego. Strata z akcji nie obniży podatku od dywidend ani od kryptowalut – to trzy osobne kategorie dochodów.

Jeśli w danym roku osiągnąłeś łączne dochody kapitałowe (PIT-38) i inne dochody powyżej 1 000 000 PLN łącznie, zapłacisz dodatkowo 4% daniny solidarnościowej od nadwyżki. Deklarację DSF-1 składa się do 30 kwietnia tego samego roku, co PIT-38.

Jakie formularze wypełnia inwestor eToro?

Podstawowym formularzem jest PIT-38 – roczne zeznanie podatkowe od dochodów kapitałowych. Ponieważ eToro jest zagranicznym brokerem, do PIT-38 obowiązkowo dołączasz załącznik PIT-ZG (dochody uzyskane za granicą). Wypełniasz go osobno dla każdego kraju, z którego pochodzą dochody – jeśli kupiłeś akcje z NYSE i ETF zarejestrowany w Irlandii, potrzebujesz dwóch egzemplarzy PIT-ZG.

Zeznanie składasz elektronicznie przez serwis Twój e-PIT na podatki.gov.pl (logowanie przez mObywatel lub profil zaufany) lub przez e-Deklaracje. Ważne: dla klientów zagranicznych brokerów deklaracja w Twój e-PIT będzie pusta lub niekompletna – Urząd Skarbowy nie zna Twoich transakcji z eToro, dopóki sam ich nie podasz.

Termin: od 15 lutego do 30 kwietnia każdego roku za rok poprzedni. Zeznanie za 2025 rok składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2026. Nawet jeśli poniosłeś stratę, musisz złożyć PIT-38 – wykazana strata pozwala odliczyć ją od dochodów w kolejnych pięciu latach (maksymalnie 50% straty z jednego roku w każdym z tych lat).

Jak krok po kroku rozliczyć PIT-38 z eToro?

Krok 1 – Pobierz raport transakcji z eToro

Zaloguj się na konto eToro → Ustawienia → Konto → Wyciąg z konta. Pobierz pełną historię transakcji w formacie XLSX lub CSV za cały rok podatkowy. Jeśli stosowałeś metodę FIFO i masz pozycje otwarte od wcześniejszych lat, eksportuj historię od daty pierwszego zakupu tych papierów.

Krok 2 – Przelicz transakcje na PLN

Każdą transakcję przeliczasz na złote według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego datę transakcji. Nie możesz użyć jednego uśrednionego kursu rocznego – każda operacja wymaga własnego kursu. Zakup i sprzedaż tej samej pozycji będą przeliczone według dwóch różnych kursów NBP, co jest standardem wynikającym z polskich przepisów.

Krok 3 – Zastosuj metodę FIFO

Do ustalenia kosztu nabycia sprzedanych papierów wartościowych stosujesz metodę FIFO (First In, First Out) – najpierw sprzedajesz te akcje lub jednostki ETF, które nabyłeś najwcześniej. Metoda ta wynika wprost z art. 30b ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT.

Krok 4 – Oblicz przychód, koszt i podatek

W formularzu PIT-38 wypełniasz:

• C.22 – przychód ze sprzedaży instrumentów
• C.23 – koszty uzyskania przychodu (koszty nabycia plus prowizje bezpośrednio związane z zakupem lub sprzedażą)
• D.34 – dochód lub strata
• D.36 – należny podatek: 19% od dochodu

Pamiętaj, że opłata za wypłatę (5 USD pobierana przez eToro) ani inne opłaty administracyjne niekoniecznie kwalifikują się jako koszt podatkowy – znaczenie mają wyłącznie koszty bezpośrednio związane z nabyciem i zbyciem instrumentu.

Krok 5 – Uzupełnij PIT-ZG

W załączniku PIT-ZG wykazujesz dochody z podziałem na kraje. Dywidendy zagraniczne wraz z pobranym podatkiem u źródła również trafiają do PIT-ZG. PIT-38 pokazuje ogólny dochód, PIT-ZG – jego strukturę według kraju pochodzenia.

Podatek od dywidend z eToro

Dywidendy z zagranicznych akcji i ETF-ów podlegają 19% podatkowi w Polsce. Jeśli zapłaciłeś podatek u źródła w kraju wypłacającym dywidendę, możesz go odliczyć na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) zawartej między Polską a danym krajem. Jeśli podatek u źródła był wyższy niż 19%, nie otrzymasz zwrotu nadwyżki – Polskie organy podatkowe zaliczają wyłącznie kwotę do wysokości polskiego podatku.

Ważne dla inwestorów trzymających akcje spółek z USA: eToro obsługuje formularz W-8BEN. Jeśli go podpisałeś, podatek u źródła od dywidendy z USA wynosi 15% (zgodnie z polsko-amerykańską umową podatkową), a nie 30%. W Polsce pozostaje do dopłaty różnica między 19% a 15%, czyli 4 punkty procentowe. Bez podpisanego W-8BEN USA pobiera 30%, a ewentualna nadwyżka ponad 19% przepada. Sprawdź w raporcie rocznym eToro, jaka stawka była faktycznie zastosowana. Sprawdź tutaj jak rozliczyć podatek od dywidendy?

Poniżej stawki podatku u źródła od dywidend, które eToro pobiera w zależności od kraju pochodzenia:

Kryptowaluty na eToro a podatek

Zyski ze sprzedaży kryptowalut za walutę fiducjarną (np. USDT za USD lub BTC za USD) podlegają 19% podatkowi w Polsce. Podobnie jak przy akcjach nie ma kwoty wolnej – nawet kilka złotych zysku trzeba wykazać w PIT-38. Rozliczenie kryptowalut trafia do odrębnej części PIT-38, a straty z krypto nie obniżają podatku od akcji ani od dywidend.

DAC8 – co zmienia się w 2026 roku dla inwestorów eToro?

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje w Polsce unijna dyrektywa DAC8 (Dyrektywa Rady UE 2023/2226). Zobowiązuje ona wszystkich dostawców usług kryptowalutowych obsługujących rezydentów UE – niezależnie od miejsca siedziby – do automatycznego raportowania danych o transakcjach użytkowników bezpośrednio do lokalnych organów podatkowych.

Pierwsze raporty za rok 2026 trafią do Krajowej Administracji Skarbowej do 30 czerwca 2027 r. Oznacza to, że urząd skarbowy będzie miał dostęp do danych o wolumenie sprzedaży, liczbie transakcji i saldach kont – i będzie mógł porównać je z Twoim PIT-38. Jeśli zauważy rozbieżności, może wezwać cię do złożenia korekty lub wszcząć kontrolę.

DAC8 nie działa wstecz wobec lat 2020–2025 w pierwszym raporcie, ale dane CRS/FATCA za tamten okres mogły już trafić do KAS w ramach dotychczasowej wymiany informacji.

Zobacz również:

• Rozliczenie zysków kapitałowych
• Jak rozliczyć podatek od ETF

Czy eToro wysyła PIT-8C?

Nie. eToro jest zagranicznym podmiotem i nie wystawia polskiego formularza podatkowego PIT-8C. PIT-8C wystawiają wyłącznie polskie domy maklerskie lub zagraniczni brokerzy działający w Polsce w formie oddziału. Brak PIT-8C nie zwalnia z obowiązku rozliczenia – zagraniczni brokerzy nigdy go nie wystawiają, a obowiązek podatkowy pozostaje po stronie inwestora.

Zamiast PIT-8C korzystasz z rocznego raportu transakcji dostępnego w panelu eToro. Raport ten zawiera historię zamkniętych pozycji, otrzymane dywidendy oraz pobrane podatki u źródła. To on stanowi podstawę do samodzielnego obliczenia podatku. Pamiętaj, że wynik rachunku widoczny w aplikacji eToro nie może być bezpośrednio przepisany do PIT-38 – platforma liczy wynik według własnych zasad, polskie przepisy wymagają FIFO i kursów NBP.

eToro podlega systemom FATCA i CRS, które zobowiązują platformę do raportowania danych o rachunkach polskich rezydentów do cypryjskich organów podatkowych, a te z kolei przekazują je do KAS. System działa niezależnie od tego, czy inwestor rozliczył podatek samodzielnie.

Często zadawane pytania – podatek eToro w Polsce