Capital.com podatek 2026: jak rozliczyć zyski z CFD w PIT-38
Spis treści
- Stawka: 19% od dochodu z CFD, bez kwoty wolnej. Zeznanie PIT-38 składa się do 30 kwietnia roku następnego.
- Dokumenty: dane z Capital.com wpisujesz do PIT-38 samodzielnie (część C, wiersz 2). Propozycja zeznania w usłudze Twój e-PIT obejmuje tylko dane z PIT-8C przesłanych przez polskich brokerów.
- Waluty i straty: kwoty w USD czy EUR przeliczasz po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem przychodu lub kosztu. Stratę z CFD rozliczasz przez 5 lat (do 50% rocznie albo jednorazowo do 5 mln zł).
- Ryzyko: niezłożenie zeznania oznacza odpowiedzialność karną skarbową, a Polska uczestniczy w automatycznej wymianie informacji o rachunkach finansowych.
Jak opodatkowane są zyski z CFD w Polsce?
| Element | Zasady dla polskiego inwestora |
|---|---|
| Rodzaj dochodu | Kapitały pieniężne (art. 30b ust. 1 ustawy o PIT) |
| Stawka | 19% |
| Kto liczy podatek | Podatnik. PIT-8C wystawiają polskie podmioty, a Capital.com to spółka cypryjska |
| Formularz | PIT-38, a PIT/ZG przy dochodach z zagranicy z odliczeniem podatku zapłaconego za granicą |
| Kwota wolna | Brak. Podstawą jest dochód pomniejszony o straty z lat ubiegłych |
| Termin | Do 30 kwietnia roku następnego |
| Straty | 5 lat: do 50% rocznie albo jednorazowo do 5 mln zł |
Kiedy powstaje przychód z CFD?
Według broszury MF przychód z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych powstaje w momencie realizacji tych praw. Zysk lub strata z CFD wpływa więc co do zasady na rozliczenie roku, w którym pozycja została zamknięta. Dla CFD nie działa żaden test czasu: nie ma okresu, po którym zysk staje się wolny od podatku. Ulga z art. 21 ust. 1 pkt 105a dotyczy akcji objętych w pierwszej ofercie publicznej, więc CFD z niej nie korzystają.
Czy polski broker potrąca podatek?
Nie. Polski dom maklerski również nie potrąca 19% od zysków ze sprzedaży instrumentów. Wysyła informację PIT-8C, a na jej podstawie Twój e-PIT przygotowuje propozycję PIT-38. Różnica przy Capital.com dotyczy dokumentów: zagraniczny broker zwykle nie przesyła PIT-8C.
Dlaczego Capital.com nie rozlicza podatku za klienta?
Capital.com działa przez cypryjskie spółki nadzorowane przez CySEC: Capital Com SV Investments Limited (licencja 319/17) i Capital Com Group Ltd (licencja 463/25). Spółki te nie są polskimi płatnikami, więc dane do zeznania trzeba zebrać samodzielnie.
Propozycja zeznania w Twój e-PIT uwzględnia tylko dane z PIT-8C. Automatyczna akceptacja dotyczy podatników, którzy mieli wyłącznie przychody i koszty z takich informacji. Jeśli miałeś także inne przychody lub koszty, np. z Capital.com, musisz samodzielnie złożyć PIT-38.
Podatek płaci się jednorazowo do 30 kwietnia, więc środki zostają na rachunku do czasu rozliczenia.
Jakie dane pokazuje Capital.com w raportach?
Broker podaje kurs wymiany „all-in” użyty przy każdym przeliczeniu w sekcji „Raporty” oraz przy zamykaniu pozycji. Opłata za przewalutowanie (0,7% dla klientów detalicznych) jest wliczona w ten kurs, a nie naliczana osobno.
Jak wypełnić PIT-38 z zyskami z Capital.com?
Zeznanie składa się przez Twój e-PIT, e-Urząd Skarbowy lub eDeklaracje. Numeracja pozycji zmienia się między wersjami formularza, więc poniższe pozycje dotyczą formularza za 2025 r.
Gdzie wpisać przychody i koszty z zagranicznego brokera?
| Pozycja (PIT-38 za 2025 r.) | Co wpisać |
|---|---|
| Część C, wiersz 2, poz. 22 | Przychody uzyskane za granicą lub od podmiotu, który nie musiał wystawić PIT-8C |
| Poz. 23 | Koszty uzyskania przychodów do poz. 22, ustalone na podstawie posiadanych dokumentów |
| Poz. 28 lub 29 | Dochód albo strata (suma wierszy 1 i 2) |
| Część D, poz. 30 | Strata z lat ubiegłych do odliczenia |
| Poz. 32–33 | Stawka 19% i podatek |
| Poz. 34 | Podatek zapłacony za granicą do odliczenia |
Wynik z polskiego domu maklerskiego (wiersz 1, na podstawie PIT-8C) i z Capital.com (wiersz 2) sumuje się w jednym zeznaniu. Strata na CFD w Capital.com pomniejsza więc w danym roku zysk uzyskany np. na akcjach u polskiego brokera. Które wydatki związane z CFD, np. opłaty za finansowanie overnight, mają być kosztami, sprawdź z doradcą podatkowym lub w interpretacji. Broszura MF wymienia w przykładach prowizje i opłaty związane z obsługą rachunku.
Jak przeliczyć USD i EUR na PLN po kursie NBP?
Przychody, koszty i podatek w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu. Przykład z umownym kursem: pozycja zamknięta we wtorek z zyskiem 500 USD przy kursie NBP z poniedziałku 4,00 PLN daje przychód 2000 PLN. Każdą transakcję przelicza się po kursie z jej własnej daty, więc przy wielu pozycjach warto prowadzić arkusz z datami i kursami.
Kiedy potrzebny jest załącznik PIT/ZG?
Według broszury MF załącznik PIT/ZG składają osoby, które uzyskały dochody za granicą objęte metodą odliczenia podatku zapłaconego za granicą. Składa się go osobno dla każdego państwa. Jeśli nie zapłaciłeś podatku za granicą, poz. 34 zostaje pusta. Część kalkulatorów podatkowych zaleca PIT/ZG dla każdego zagranicznego brokera, więc przy wątpliwościach potwierdź to u doradcy lub w Krajowej Informacji Skarbowej.
Jak rozliczyć stratę z CFD w PIT-38?
Straty z CFD, akcji, ETF-ów i innych papierów wartościowych trafiają do tego samego źródła przychodów. W Polsce nie ma odrębnego limitu dla strat na instrumentach pochodnych, więc strata z CFD pomniejsza dochody z tego źródła.
Według art. 9 ust. 3 ustawy o PIT stratę z danego roku można rozliczyć na dwa sposoby:
| Wariant | Zasada |
|---|---|
| Wariant 1 | Obniżanie dochodu przez 5 kolejnych lat, w każdym roku o maks. 50% straty |
| Wariant 2 | Jednorazowe obniżenie dochodu w jednym z 5 lat o maks. 5 mln zł, a reszta w pozostałych latach z limitem 50% rocznie |
Przykład: strata 12 000 PLN w 2026 r., a w kolejnym roku dochód 20 000 PLN. W wariancie 1 odliczysz 6000 PLN, podstawa wyniesie 14 000 PLN, a podatek 2660 PLN. W wariancie 2 odliczysz całe 12 000 PLN, podstawa wyniesie 8000 PLN, a podatek 1520 PLN. PIT-38 składa się także przy stracie, bo wykazanie jej pozwala odliczać ją w kolejnych latach.
Co grozi za nierozliczenie zysków z CFD?
Niezłożenie zeznania mimo obowiązku naraża na odpowiedzialność karną. Błąd w złożonym zeznaniu poprawia się przez korektę na podstawie art. 81 Ordynacji podatkowej.
Polska uczestniczy w automatycznej wymianie informacji o rachunkach finansowych (CRS, dyrektywa DAC2). Instytucje finansowe raportują rachunki nierezydentów, a państwa wymieniają te dane bez wniosku. Na zasadzie wzajemności polska administracja może otrzymywać dane o rachunkach Polaków za granicą. To, czy konkretny rachunek podlega raportowaniu, zależy od instytucji i rodzaju rachunku. Obowiązek rozliczenia zysków z CFD nie zależy od tego, czy rachunek zostanie zaraportowany.
Najczęstsze pytania o podatek z Capital.com
Co zapamiętać przed pierwszą transakcją?
Handel CFD na Capital.com wymaga trzech rzeczy poza samą strategią: zbierania raportów, przeliczania kwot po kursach NBP i złożenia PIT-38 do 30 kwietnia. Stawka 19% jest taka sama jak przy polskim brokerze, a różnica dotyczy dokumentów. Stratę z CFD można rozliczyć w ciągu pięciu lat, ale tylko po jej wykazaniu w zeznaniu.
Przy dźwigni i zmiennych kursach walut PLN/USD ewidencja transakcji od pierwszego dnia oszczędza czas w kwietniu. Warto zapisywać daty zamknięcia pozycji, kwoty w walucie instrumentu i kursy NBP. Przy większej liczbie transakcji lub wątpliwościach co do kosztów pomoże doradca podatkowy. Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani rekomendacji inwestycyjnej. Od 74 do 89% rachunków detalicznych notuje straty na CFD.