Jesteś udziałowcem i otrzymujesz dywidendy ze swoich inwestycji? Dywidendy podlegają opodatkowaniu w Polsce, ale jak rozliczyć podatek od dywidendy? Stawka podatku od dywidend wynosi 19%, ale istnieją zwolnienia i odliczenia, które mogą mieć zastosowanie.
Dodatkowo, istnieją różne zasady dla rezydentów i nierezydentów. Upewnij się, że przestrzegasz polskich przepisów podatkowych i skonsultuj się z profesjonalistą podatkowym w przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości dotyczących opodatkowania Twoich dywidend.
Podatek od dywidendy: Polskie spółki
W Polsce płatnik dywidendy, czyli przedsiębiorstwo, jest odpowiedzialne za potrącenie podatku i przekazanie go do Urzędu Skarbowego. Osoba otrzymująca dywidendę powinna otrzymać od przedsiębiorstwa potwierdzenie o potrąceniu podatku, które należy zachować w celu ewentualnego rozliczenia podatku dochodowego.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, dywidendy są uznawane za przychody z kapitałów pieniężnych osób fizycznych.
Dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, w tym dywidendy z funduszy emerytalnych i udziałów spółdzielczych, odsetki od udziałów spółdzielczych, wypłaty z majątku likwidowanej osoby prawnej lub spółki oraz nieodpłatne lub częściowo nieodpłatne świadczenia na rzecz udziałowców spółki, zostały wymienione w art. 17 ust. 1 pkt 4 tej ustawy.
Ile wynosi podatek od dywidendy?
Aby obliczyć podatek od dywidendy, należy pomnożyć przychód z dywidendy przez 19-procentowy zryczałtowany podatek dochodowy. Nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania tego przychodu. Przychód z dywidendy nie jest też łączony z innymi dochodami opodatkowanymi według progresywnej skali podatkowej i nie trzeba go wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym.
Podatek od dywidendy jest pobierany przez przedsiębiorstwo wypłacające dywidendę (płatnik) i przekazywany do Urzędu Skarbowego do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został pobrany. Płatnik musi również przesłać do Urzędu Skarbowego deklarację roczną o zryczałtowanym podatku dochodowym do końca stycznia roku następującego po danym roku.
Podatnik nie musi rozliczać przychodu z dywidendy w swoim rocznym zeznaniu podatkowym, ponieważ podatek jest rozliczany przez spółkę wypłacającą dywidendę.
Kiedy nie trzeba płacić podatku od dywidendy?
Istnieją sytuacje, w których podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku od dywidendy. Aby skorzystać ze zwolnienia, należy spełnić jednocześnie następujące warunki:
- Polska jest siedzibą lub miejscem zarządzania spółki wypłacającej dywidendę.
- Odbiorcy dywidendy posiadają udziały w spółce przez co najmniej dwa lata.
- Co najmniej 10% akcji spółki musi należeć do odbiorcy dywidendy.
Odbiorcy dywidendy nie są zwolnieni z podatku dochodowego od całości swoich dochodów, niezależnie od ich źródła.
Należy pamiętać, że zwolnienie z podatku od dywidendy nie będzie przysługiwało, jeśli spółka uzyskująca przychody z dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski posiada akcje w spółce wypłacającej te należności nieprzerwanie przez okres dwóch lat.
Jak rozliczyć podatek od zagranicznej dywidendy?
Polskie biura maklerskie standardowo wystawiają PIT-8C, jednak zagraniczni brokerzy, mimo aktywnego pozyskiwania klientów w Polsce, nadal przerzucają obowiązek prawidłowego wyliczenia podatków na swoich polskich klientów.
Zobacz także:
O ile w przypadku funduszy ETF możemy wybrać te, które nie wypłacają dywidend, a zamiast tego je reinwestują (Accumulating ETF), o tyle w przypadku akcji spółek nie mamy takiego wyboru.
Jeśli mamy akcje spółki, która część swoich zysków dystrybuuje wypłacając dywidendę, to na nasz rachunek maklerski wpłyną pieniądze, a od otrzymanej kwoty zostanie potrącony tzw. podatek u źródła (np. 15% w przypadku amerykańskich akcji).
Zobacz także:
- Jak rozliczyć PIT od giełdy zagranicznej
- Jak rozliczyć PIT od amerykańskich akcji
- Jak rozliczyć PIT z DEGIRO
Jeśli broker nie ma pewności, skąd pochodzi klient, pobierze podatek według podwójnej stawki, czyli 30%. I niestety nie ma znaczenia, że w Polsce podatek od zysków kapitałowych wynosi 19%. Jednak aby potwierdzić naszą polską rezydencję podatkową, wystarczy wypełnić amerykański formularz podatkowy W-8BEN. W efekcie stajemy się w pełni zidentyfikowanym klientem, a podatek u źródła będzie naliczany według podstawowej (a nie podwójnej) stawki = 15%.
Jednocześnie podlegamy umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między USA a Polską, dzięki czemu wystarczy zapłacić w Polsce brakujące 4% do pełnego wymiaru polskiego podatku od zysków kapitałowych (łącznie 19%) i jesteśmy w zasadzie w porządku.
W tabeli można zobaczyć zagraniczną stawkę podatku dla różnych krajów.
| Kraj | Podatek Zagraniczny |
| Francja | 30% |
| Niemcy | 26,37% |
| Hiszpania | 19% |
| Szwecja | 15% |
| Norwegia | 15% |
| Szwajcaria | 35% |
| USA | 15% |
| Wielka Brytania | 0% |
| Irlandia | 20% |
| Japonia | 15% |
| Turcja | 15% |
Jak obliczyć PIT od zagranicznej dywidendy?
Dla prawidłowego rozliczenia inwestor musi przeliczyć dochód z dywidend w walucie obcej według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego na dzień przed otrzymaniem dywidendy.
Dochody z zagranicznych odsetek i dywidend są opodatkowane według stawki 19%. Podatek musi być obliczony przez Ciebie i wykazany w zeznaniu podatkowym. Dochody te można wykazać na formularzach PIT-36, PIT-36L oraz PIT-38. Nie ma już potrzeby składania załącznika PIT/ZG.
Podatek od dywidend można obliczyć w następujący sposób:
- Zsumuj łączną kwotę dywidend otrzymanych w ciągu roku.
- Oblicz, ile podatku zostało potrącone z tych dywidend i odejmij go od 19% (np. jeśli w Stanach podatek od dywidendy wynosi 15%, to w Polsce dopłacamy jedynie 4%).
- Następnie należy dokonać wpłaty do polskiego Urzędu Skarbowego.
Dywidendy od spółek zagranicznych rozliczane są w polskich złotych.
Do kiedy rozliczyć podatek od zagranicznej dywidendy?
Samoobliczeniu podlegają jedynie dywidendy otrzymane z zagranicy, ponieważ w takich przypadkach nie ma płatnika. Podatnicy indywidualni samodzielnie obliczają i płacą podatki oraz składają odpowiednie deklaracje podatkowe w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Podsumowując, dywidendy w Polsce podlegają 19% stawce podatkowej, ale istnieją zwolnienia i odliczenia, które mogą mieć zastosowanie.
Zobacz także:
Dla akcjonariuszy ważne jest, aby postępować zgodnie z polskim prawem podatkowym i skonsultować się z profesjonalistą w przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości dotyczących opodatkowania ich dywidend. Zrozumienie zasad i przepisów dotyczących podatku od dywidend w Polsce pomoże Ci uniknąć ewentualnych obciążeń.
